{"id":7644,"date":"2025-04-02T07:21:19","date_gmt":"2025-04-02T14:21:19","guid":{"rendered":"https:\/\/ca.andersen.com\/?p=7644"},"modified":"2025-04-10T21:37:02","modified_gmt":"2025-04-11T04:37:02","slug":"mise-a-jour-fiscale-du-budget-provincial-du-quebec-2025-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/previous.ca.andersen.com\/fr\/blog\/mise-a-jour-fiscale-du-budget-provincial-du-quebec-2025-2026\/","title":{"rendered":"Mise \u00e0 jour fiscale du budget provincial du Qu\u00e9bec 2025-2026"},"content":{"rendered":"\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-color has-link-color wp-elements-01e45df7f0c2a9dba1eda68f004cf7d4\" style=\"color:#ab0e1e\"><strong>Aper\u00e7u<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le 25 mars 2025, le gouvernement du Qu\u00e9bec a annonc\u00e9 des changements \u00e0 ses lois fiscales provinciales dans son budget 2025-2026 \u00ab <strong>Pour un Qu\u00e9bec fort<\/strong>&nbsp;\u00bb. Ce r\u00e9sum\u00e9 souligne les principaux changements qui influenceront l&#8217;environnement fiscal qu\u00e9b\u00e9cois dans les ann\u00e9es \u00e0 venir.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-color has-link-color wp-elements-075a79a2f394eee23e982d30578ebf9f\" style=\"color:#ab0e1e\"><strong>Mesures fiscales relatives aux soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget 2025-2026 ne pr\u00e9voit aucun changement au niveau des taux d&#8217;imposition sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s ou au plafond des affaires de 500 000 $ pour le taux d\u2019imposition des petites entreprises.<\/p>\n\n\n\n<p>Les taux d&#8217;imposition des soci\u00e9t\u00e9s pour 2025 sont les suivants:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux d&#8217;imposition provincial<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux f\u00e9d\u00e9raux et provinciaux combin\u00e9s<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Taux d&#8217;imposition des petites entreprises<a href=\"#_ftn1\" id=\"_ftnref1\">[1]<\/a> <a href=\"#_ftn2\" id=\"_ftnref2\">[2]<\/a><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">3.20%<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">12.20%<\/td><\/tr><tr><td>Taux g\u00e9n\u00e9ral d&#8217;imposition des soci\u00e9t\u00e9s<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">11.50%<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">26.50%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Introduction du nouveau cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la recherche, l\u2019innovation et la commercialisation (CRIC)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le budget 2025-2026&nbsp;abolit huit mesures fiscales relatives \u00e0 la recherche et d\u00e9veloppement (R-D) et les remplacera par le&nbsp;nouveau&nbsp;cr\u00e9dit d&#8217;imp\u00f4t pour la recherche, l&#8217;innovation et la commercialisation (CRIC). Le CRIC sera pleinement remboursable et soutiendra les activit\u00e9s de R-D et de pr\u00e9commercialisation des projets d\u2019innovation r\u00e9alis\u00e9s au Qu\u00e9bec.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour \u00eatre admissibles, les activit\u00e9s de pr\u00e9commercialisation doivent \u00eatre en continuit\u00e9 d\u2019un projet de R-D r\u00e9alis\u00e9 au Qu\u00e9bec.<\/p>\n\n\n\n<p>Le nouveau r\u00e9gime d\u2019aide fiscale \u00e0 l\u2019innovation du Qu\u00e9bec, avec le CRIC, sera davantage compl\u00e9mentaire au soutien fiscal du gouvernement f\u00e9d\u00e9ral et en lien avec ses r\u00e9centes intentions en mati\u00e8re de R-D et d\u2019innovation. Le CRIC s\u2019appliquera \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019une ann\u00e9e d\u2019imposition, ou d\u2019un exercice financier, selon le cas, qui d\u00e9butera apr\u00e8s le 25 mars 2025.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"4\"><strong>Principaux param\u00e8tres du CRIC<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Soci\u00e9t\u00e9s admissibles<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>D\u00e9penses admissibles<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Seuil d\u2019exclusion<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Soci\u00e9t\u00e9 ayant un \u00e9tablissement au Qu\u00e9bec et y exploitant une entreprise &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">30 % sur le premier million de dollars de d\u00e9penses admissibles qui exc\u00e8de un seuil d\u2019exclusion. \u00a0 <br><br>20 % sur les d\u00e9penses admissibles au-del\u00e0 de cette limite de 1 M$.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">D\u00e9penses relatives \u00e0 des activit\u00e9s de R-D ou de pr\u00e9commercialisation\u00a0<br> <br>\u00a0 &#8211; Frais de main-d\u2019\u0153uvre (50% du montant d\u2019un contrat conclu avec un sous-traitant). \u00a0 <br>&#8211; Frais d\u2019acquisition d\u2019\u00e9quipement.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Plus \u00e9lev\u00e9 de 50&nbsp;000$ ou la somme des seuils d\u2019exclusion de chaque employ\u00e9, ajust\u00e9 en proportion de son temps consacr\u00e9 \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019activit\u00e9s de R-D et de pr\u00e9commercialisation admissibles.<a href=\"#_ftn3\" id=\"_ftnref3\">[3]<\/a><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>En cons\u00e9quence, la <strong>D\u00e9duction incitative pour la commercialisation des innovations au Qu\u00e9bec<\/strong> <strong>(DICI) <\/strong>sera modifi\u00e9e afin d\u2019apporter des ajustements aux variables composant la fraction consid\u00e9r\u00e9e dans le calcul du ratio de lien avec le Qu\u00e9bec d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 admissible pour l\u2019application de la DICI. La <strong>d\u00e9duction pour options d\u2019achat titres<\/strong> fera aussi l\u2019objet de modifications corr\u00e9latives afin de tenir compte des param\u00e8tres du CRIC.<\/p>\n\n\n\n<p>Par cons\u00e9quent, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pour la recherche et le d\u00e9veloppement (R&amp;D) suivant seront abolis :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la recherche scientifique et le d\u00e9veloppement exp\u00e9rimental<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la recherche universitaire et la recherche effectu\u00e9e par un centre de recherche public ou un consortium de recherche<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la recherche pr\u00e9comp\u00e9titive en partenariat priv\u00e9<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour les cotisations et droits vers\u00e9es \u00e0 un consortium de recherche<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour les services d\u2019adaptation technologique<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour le design (volet design industrielle)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les d\u00e9tails des modifications entourant l\u2019optimisation du mod\u00e8le qu\u00e9b\u00e9cois d\u2019appui \u00e0 la R-D et \u00e0 l\u2019innovation sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le fascicule <a href=\"https:\/\/www.finances.gouv.qc.ca\/Budget_et_mise_a_jour\/budget\/documents\/Budget2526_InnoverPourProsperer.pdf\"><em>Innover pour prosp\u00e9rer<\/em><\/a><em>.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour le d\u00e9veloppement des affaires \u00e9lectroniques int\u00e9grant l\u2019intelligence artificielle (CDAEIA)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Dans l\u2019objectif d\u2019encourager des activit\u00e9s de TI \u00e0 plus forte valeur ajout\u00e9e et de concentrer l\u2019aide fiscale dans le domaine informatique de l\u2019IA, le gouvernement pr\u00e9voit, dans le cadre du budget 2025-2026, de remplacer le CDAE par le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour le d\u00e9veloppement des affaires \u00e9lectroniques int\u00e9grant l\u2019intelligence artificielle (CDAEIA). Le CDAEIA, s\u2019appliquera aux ann\u00e9es d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9butant apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Soci\u00e9t\u00e9s admissibles\u00a0\u00a0<br><\/strong>Le CDAEIA s\u2019adressera aux soci\u00e9t\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es en technologies de l\u2019information (TI) ayant un \u00e9tablissement au Qu\u00e9bec, un minimum de six employ\u00e9s admissibles, et qui respectent les trois crit\u00e8res de revenus bruts suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>75 % de leur revenu brut doit provenir du secteur des TI;<\/li>\n\n\n\n<li>50 % de leur revenu brut doit d\u00e9couler d\u2019activit\u00e9s de d\u00e9veloppement, d\u2019\u00e9dition de logiciels, ainsi que du traitement et de l\u2019h\u00e9bergement de donn\u00e9es;<\/li>\n\n\n\n<li>75 % des revenus bruts g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s admissibles doivent provenir de services fournis \u00e0 des tiers ou de services relatifs \u00e0 des applications d\u00e9velopp\u00e9es et utilis\u00e9es exclusivement hors Qu\u00e9bec.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Activit\u00e9s admissibles\u00a0\u00a0<br><\/strong>Les employ\u00e9s auront \u00e0 r\u00e9aliser les activit\u00e9s suivantes, qui devront \u00eatre li\u00e9es aux affaires \u00e9lectroniques et int\u00e9grer de mani\u00e8re significative des fonctionnalit\u00e9s d\u2019IA :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Le service-conseil en TI relatif \u00e0 la technologie, au d\u00e9veloppement de syst\u00e8mes ou aux processus et solutions d\u2019affaires \u00e9lectroniques (\u00e0 condition qu\u2019il soit li\u00e9 \u00e0 l\u2019une des deux autres activit\u00e9s admissibles r\u00e9alis\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9);<\/li>\n\n\n\n<li>Le d\u00e9veloppement et l\u2019int\u00e9gration de syst\u00e8mes d\u2019information et d\u2019infrastructures technologiques;<\/li>\n\n\n\n<li>Le d\u00e9veloppement de services de s\u00e9curit\u00e9 et d\u2019identification.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>D\u00e9penses admissibles<br><\/strong>Les d\u00e9penses admissibles incluent celles li\u00e9es \u00e0 la main-d&#8217;\u0153uvre exc\u00e9dant un seuil d\u2019exclusion par employ\u00e9 admissible, correspondant au montant personnel de base du r\u00e9gime d\u2019imposition des particuliers \u2013 soit 18 571 $ en 2025. L\u2019employ\u00e9 doit occuper un emploi \u00e0 temps plein et consacrer au moins 75 % de son temps aux activit\u00e9s admissibles, excluant les salaires relatifs \u00e0 certains contrats gouvernementaux.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Taux de l\u2019aide<br><\/strong>Les taux du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sont les suivants :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Taux de l\u2019aide<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2025<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2026<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2027<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2028 et apr\u00e8s<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t remboursable<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">23 %<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">22 %<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">21 %<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20 %<\/td><\/tr><tr><td>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t non remboursable<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">7 %<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">8 %<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">9 %<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Pour 2026 et apr\u00e8s, ces taux seront r\u00e9duits de moiti\u00e9 pour une soci\u00e9t\u00e9 dont au moins 50 % des revenus bruts proviennent de services fournis \u00e0 un ou des b\u00e9n\u00e9ficiaires ayant un lien de d\u00e9pendance avec elle pour des applications utilis\u00e9es exclusivement \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Qu\u00e9bec.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Recentrer le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t relatif aux ressources (CIRR) sur les min\u00e9raux critiques et strat\u00e9giques (MCS)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le Qu\u00e9bec accorde depuis plusieurs ann\u00e9es une aide fiscale g\u00e9n\u00e9reuse aux soci\u00e9t\u00e9s mini\u00e8res, notamment via le CIRR. Face \u00e0 l\u2019essor des min\u00e9raux critiques et strat\u00e9giques (MCS), essentiels \u00e0 la transition \u00e9nerg\u00e9tique et technologique, le gouvernement pr\u00e9voit un CIRR renouvel\u00e9 pour stimuler leur d\u00e9veloppement. Pour permettre au Qu\u00e9bec de d\u00e9velopper le potentiel et les occasions d\u2019affaires que peut repr\u00e9senter la valorisation des MCS, le gouvernement annonce des modifications au CIRR :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les taux du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t relatifs aux frais li\u00e9s aux ressources mini\u00e8res, qui varient actuellement entre 12 % et 38,75 %, selon le type de soci\u00e9t\u00e9 qui engage les frais admissibles et l\u2019endroit o\u00f9 sont engag\u00e9s ces frais, s\u2019\u00e9tabliront avec le CIRR renouvel\u00e9 \u00e0 :<ul><li>22,5 % pour les soci\u00e9t\u00e9s qui n\u2019exploitent aucune ressource min\u00e9rale ni aucun puits de p\u00e9trole ou de gaz;<\/li><\/ul>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>10 % pour les autres types de soci\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Pour les travaux concernant les MCS, les taux du CIRR renouvel\u00e9 seront doubl\u00e9s jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2029 et atteindront ainsi 45 % ou 20 %, selon le cas.<ul><li>Quant aux frais li\u00e9s aux \u00e9nergies renouvelables et \u00e0 l\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie, les taux demeureront \u00e0 28 % et \u00e0 24 %, selon le type de soci\u00e9t\u00e9.<\/li><\/ul>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le taux pour les frais li\u00e9s aux autres ressources naturelles (pierre de taille) demeurera \u00e0 12 %.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le CIRR ne couvrira plus uniquement l\u2019exploration, mais aussi les \u00e9tapes cruciales de mise en valeur des ressources mini\u00e8res, facilitant ainsi l\u2019investissement.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Introduction d\u2019un plafond de frais admissibles de 100 M$ par p\u00e9riode de cinq ans est instaur\u00e9 pour assurer une juste r\u00e9partition de la d\u00e9pense fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les modifications au CIRR seront applicables aux frais engag\u00e9s apr\u00e8s le jour du discours sur le budget 2025-2026, mais l\u2019introduction du plafond des frais admissibles s\u2019appliquera \u00e0 une ann\u00e9e d\u2019imposition qui commencera apr\u00e8s ce jour.<\/p>\n\n\n\n<p>Les min\u00e9raux critiques vis\u00e9s par la mesure sont les suivants : antimoine, bismuth, cadmium, c\u00e9sium, cuivre, \u00e9tain, gallium, indium, tellure et zinc. Les min\u00e9raux strat\u00e9giques vis\u00e9s par la mesure sont les suivants : cobalt, \u00e9l\u00e9ments des terres rares, \u00e9l\u00e9ments du groupe du platine, graphite (naturel), lithium, magn\u00e9sium, nickel, niobium, scandium, tantale, titane et vanadium.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"3\"><strong>Principaux param\u00e8tres du CIRR applicables aux frais relatifs aux ressources mini\u00e8res<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>&nbsp;<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Avant le budget 2025-2026<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Apr\u00e8s le budget 2025-2026<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Soci\u00e9t\u00e9s admissibles<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"2\">Soci\u00e9t\u00e9s ayant un \u00e9tablissement au Qu\u00e9bec, y exploitent une entreprise et ayant engag\u00e9 des frais admissibles.<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Frais admissibles<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Frais canadiens d\u2019exploration engag\u00e9s au Qu\u00e9bec.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Frais canadiens d\u2019exploration et de mise en valeur engag\u00e9s au Qu\u00e9bec<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Plafond de l\u2019aide<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Aucun plafond<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">100 M$ de frais admissibles cumulatifs sur cinq ans<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux de l\u2019aide<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Pour une soci\u00e9t\u00e9 qui n\u2019exploite aucune ressource min\u00e9rale ni aucun puits de p\u00e9trole ou de gaz<a id=\"_ftnref4\" href=\"#_ftn4\">[4]<\/a>: <br>&#8211; 38,75 % pour les frais li\u00e9s aux ressources mini\u00e8res dans le territoire du Plan Nord.<br>&#8211; 28 % ailleurs au Qu\u00e9bec. \u00a0 <br><br>Pour les autres soci\u00e9t\u00e9s : <br>&#8211; 18,75 % pour les frais li\u00e9s aux ressources mini\u00e8res dans le territoire du Plan Nord.<br>&#8211; 12 % ailleurs au Qu\u00e9bec.<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Pour une soci\u00e9t\u00e9 qui n\u2019exploite aucune ressource min\u00e9rale ni aucun puits de p\u00e9trole ou de gaz<a id=\"_ftnref5\" href=\"#_ftn5\">[5]<\/a>: <br>&#8211; 45 %<a id=\"_ftnref6\" href=\"#_ftn6\">[6]<\/a> pour les frais li\u00e9s \u00e0 un projet consacr\u00e9 aux MCS.<br>&#8211; 22,5 % pour les autres projets. <br><br>\u00a0 Pour les autres soci\u00e9t\u00e9s : <br>&#8211; 20 %<a id=\"_ftnref7\" href=\"#_ftn7\">[7]<\/a> pour les frais li\u00e9s \u00e0 un projet consacr\u00e9 aux MCS.<br>&#8211; 10 % pour les autres projets.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e9vision corr\u00e9lative du r\u00e9gime d\u2019actions accr\u00e9ditives<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le Budget annonce une r\u00e9vision du r\u00e9gime d\u2019actions accr\u00e9ditives en mettant fin aux d\u00e9ductions additionnelles. Ces changements permettront d\u2019harmoniser le r\u00e9gime d\u2019actions accr\u00e9ditives avec le r\u00e9gime f\u00e9d\u00e9ral et entreront en vigueur \u00e0 l\u2019\u00e9gard des actions accr\u00e9ditives \u00e9mises apr\u00e8s le 25 mars 2025.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"3\"><strong>Principaux param\u00e8tres du r\u00e9gime d\u2019actions accr\u00e9ditives<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&nbsp;<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Avant le budget 2025-2026<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Apr\u00e8s le budget 2025-2026<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Forme d\u2019aide<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"2\">D\u00e9duction sur le revenu des contribuables (particuliers ou soci\u00e9t\u00e9s) qui acqui\u00e8rent des actions accr\u00e9ditives<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>D\u00e9penses admissibles<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"2\">Frais d\u2019exploration et de mise en valeur au Canada<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux de l\u2019aide<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><em>D\u00e9duction de base :<\/em> <br>&#8211; frais d\u2019exploration : 100 % <br> &#8211; frais de mise en valeur : 30 % d\u00e9gressif \u00a0<br><br> <em>D\u00e9ductions additionnelles pour frais d\u2019exploration<\/em> (disponibles pour les particuliers) :<br> &#8211; frais d\u2019exploration mini\u00e8re engag\u00e9 au Qu\u00e9bec par une soci\u00e9t\u00e9 qui n\u2019exploite aucune ressource min\u00e9rale : 10 % <br>&#8211; frais d\u2019exploration mini\u00e8re de surface engag\u00e9s au Qu\u00e9bec par une soci\u00e9t\u00e9 qui n\u2019exploite aucune ressource min\u00e9rale : 10%<br> <br>\u00a0 <em>% D\u00e9duction maximale : 120 %<\/em><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">&#8211; frais d\u2019exploration : 100 %<br>&#8211; frais de mise en valeur : <br>30 % d\u00e9gressif<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Afin d\u2019harmoniser le traitement de la disposition d\u2019actions accr\u00e9ditives avec la l\u00e9gislation f\u00e9d\u00e9rale, le budget 2025-2026 pr\u00e9voit \u00e9galement l\u2019abolition de l\u2019exemption additionnelle de gains en capital \u00e0 l\u2019\u00e9gard de certains biens relatifs aux ressources pour les dispositions d\u2019actions accr\u00e9ditives effectu\u00e9e apr\u00e8s le 25 mars 2025.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Prolongation des mesures d\u2019amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Dans le cadre de son \u00c9nonc\u00e9 \u00e9conomique de l\u2019automne de 2024, le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a annonc\u00e9 la prolongation des mesures d\u2019amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pour une p\u00e9riode additionnelle de cinq ans \u00e0 compter du 1er janvier 2025, avec une p\u00e9riode d\u2019\u00e9limination progressive sur quatre ans apr\u00e8s 2029. En raison de la prorogation du Parlement du Canada, la prolongation des mesures n\u2019est toujours pas entr\u00e9e en vigueur. \u00c0 cet effet, le taux d\u2019amortissement \u00e0 100 % d\u00e8s l\u2019ann\u00e9e d\u2019acquisition serait r\u00e9tabli jusqu\u2019en 2029 \u00e0 l\u2019\u00e9gard :<\/p>\n\n\n\n<p>\u2014 de la machinerie et du mat\u00e9riel de fabrication et de transformation;<\/p>\n\n\n\n<p>\u2014 de l\u2019\u00e9quipement de production d\u2019\u00e9nergie propre;<\/p>\n\n\n\n<p>\u2014 des v\u00e9hicules z\u00e9ro \u00e9mission.<\/p>\n\n\n\n<p>De plus, tous les autres types d\u2019investissements qui ne sont pas vis\u00e9s par la hausse du taux d\u2019amortissement \u00e0 100 % pourraient \u00eatre d\u00e9duits jusqu\u2019\u00e0 trois fois le montant de la d\u00e9duction qui s\u2019applique habituellement \u00e0 la premi\u00e8re ann\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Prolongation du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t remboursable pour la transformation num\u00e9rique de la presse \u00e9crite<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le budget prolonge d\u2019un an, soit jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025, le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour appuyer la transformation num\u00e9rique des entreprises de la presse d\u2019information \u00e9crite.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Abolition de certaines mesures fiscales visant les entreprises<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Suite \u00e0 l\u2019examen des d\u00e9penses fiscales annonc\u00e9 dans le budget 2024-2025, le gouvernement annonce dans son budget 2025-2026 l\u2019abolition de certaines mesures, soit&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>la d\u00e9duction additionnelle de 100 % dans le calcul du revenu de l\u2019employeur<\/strong> \u2013 transport collectif, dont le nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires s\u2019\u00e9tablit \u00e0 une centaine de soci\u00e9t\u00e9s seulement, notamment en raison de l\u2019essor du t\u00e9l\u00e9travail, pour laquelle l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sera au 31 d\u00e9cembre 2027.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>la non-imposition des avantages accord\u00e9s aux employ\u00e9s qui re\u00e7oivent des titres de transport en commun <\/strong>de la part de leur employeur, pour laquelle l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sera au 31 d\u00e9cembre 2027.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t favorisant la synergie entre les entreprises qu\u00e9b\u00e9coises<\/strong>, qui permettait aux entreprises qui investissent dans une PME admissible de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t non remboursable \u00e9quivalant \u00e0 30 % de la valeur de leur investissement en actions admissibles. Cette mesure sera abolie apr\u00e8s le jour du discours sur le budget.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-color has-link-color wp-elements-179c2a6f7111a2277288879f75bc604e\" style=\"color:#ab0e1e\"><strong>Mesures fiscales relatives aux particuliers<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le budget 2025-2026 ne pr\u00e9voit aucun changement au niveau des taux d&#8217;imposition sur le revenu des particuliers.<\/p>\n\n\n\n<p>Les taux d&#8217;imposition pour l&#8217;ann\u00e9e d&#8217;imposition 2025 selon le revenu imposable sont les suivants:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><a><strong>Revenu imposable<\/strong><\/a><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>de 53 255 $&nbsp;ou moins<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">14.00%<\/td><\/tr><tr><td>Plus de 53 255 $&nbsp;mais pas plus de 106&nbsp;495 $<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">19.00%<\/td><\/tr><tr><td>Plus de 106&nbsp;495 $ mais pas plus de 129&nbsp;590 $<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">24.00%<\/td><\/tr><tr><td>Plus de 129&nbsp;590 $<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">25.75%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Les taux combin\u00e9s actuels en 2025 de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers pour le taux marginal sup\u00e9rieur sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><strong>Revenu imposable au-dessus de 253 414 $<\/strong><strong><\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Taux<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Revenu ordinaire\/int\u00e9r\u00eats<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">53.31%&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Gains en capital<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">26.65%<\/td><\/tr><tr><td>Dividendes d\u00e9termin\u00e9s<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">40.11%<\/td><\/tr><tr><td>Dividendes non d\u00e9termin\u00e9s<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">48.70%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Bonification de l\u2019Allocation famille pour les parents endeuill\u00e9s<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le Budget annonce la prolongation de 12 mois du versement de l\u2019Allocation famille suivant le d\u00e9c\u00e8s d\u2019un enfant admissible \u00e2g\u00e9 de moins de 18 ans, \u00e0 compter du 1er juillet 2025. Cette prolongation visera \u00e9galement les montants vers\u00e9s aux parents d\u2019enfants admissibles au suppl\u00e9ment pour enfant handicap\u00e9 et au suppl\u00e9ment pour enfant handicap\u00e9 n\u00e9cessitant des soins exceptionnels.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e9duction de l\u2019\u00e2ge maximal de 16 \u00e0 14 ans pour le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t remboursable pour frais de garde d\u2019enfants<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>\u00c0 compter de 2026, le crit\u00e8re d\u2019\u00e2ge pour l\u2019enfant admissible au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour frais de garde d\u2019enfants sera r\u00e9duit de moins de 16 ans \u00e0 moins de 14 ans. Les enfants \u00e0 charge en raison d\u2019une d\u00e9ficience grave et prolong\u00e9e des fonctions mentales ou physiques ne seront pas concern\u00e9s par ce changement.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Exclusion de certains praticiens pour les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pour frais m\u00e9dicaux<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>\u00c0 partir de 2026, seuls les frais m\u00e9dicaux pay\u00e9s \u00e0 des professionnels de la sant\u00e9 membres d\u2019un ordre professionnel au Qu\u00e9bec seront admissibles aux cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pour frais m\u00e9dicaux. Cette mesure, align\u00e9e sur le cr\u00e9dit f\u00e9d\u00e9ral, exclut les services de m\u00e9decines douces (hom\u00e9opathes, naturopathes, ost\u00e9opathes, phytoth\u00e9rapeutes). Toutefois, les ost\u00e9opathes pourraient \u00eatre reconnus une fois leur ordre professionnel cr\u00e9\u00e9, des d\u00e9marches \u00e9tant en cours \u00e0 cet effet.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Crit\u00e8res des \u00e9tablissements d\u2019enseignement reconnus pour le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour frais de scolarit\u00e9 et d\u2019examen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le gouvernement annonce que, d\u00e8s l\u2019ann\u00e9e 2026, de nouveaux crit\u00e8res de d\u00e9signation ou d\u2019exclusion seront introduits afin de permettre \u00e0 Revenu Qu\u00e9bec de mieux encadrer le processus de reconnaissance des \u00e9tablissements donnant droit au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t. Cette mesure permettra de freiner la reconnaissance d\u2019\u00e9tablissements offrant de la formation qui ne vise pas toujours \u00e0 occuper un emploi et ainsi d\u2019\u00e9viter d\u2019octroyer une aide fiscale aux personnes fr\u00e9quentant ces \u00e9tablissements.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Ajustement de l\u2019aide fiscale au secteur coop\u00e9ratif<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le R\u00e9gime d&#8217;investissement coop\u00e9ratif (RIC) offre un avantage fiscal aux membres et travailleurs des coop\u00e9ratives en leur permettant de d\u00e9duire 125 % du co\u00fbt d&#8217;acquisition des titres admissibles. Cependant, \u00e9tant donn\u00e9 l&#8217;existence d&#8217;autres aides pour soutenir la capitalisation des coop\u00e9ratives, la n\u00e9cessit\u00e9 d&#8217;une d\u00e9duction sup\u00e9rieure \u00e0 100 % est r\u00e9duite. Ainsi, le gouvernement annonce, dans le cadre du budget 2025-2026, que le taux de la d\u00e9duction sera r\u00e9duit de 125 % \u00e0 100 % pour les titres acquis apr\u00e8s le discours sur le budget.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Transformer certaines d\u00e9ductions en cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>\u00c0 compter de 2026, deux d\u00e9ductions seront converties en cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non remboursables au taux de base de 14 % :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La d\u00e9duction pour la r\u00e9sidence des religieux, qui vise \u00e0 r\u00e9duire l\u2019avantage imposable li\u00e9 \u00e0 l\u2019utilisation d\u2019une r\u00e9sidence fournie par l\u2019employeur pour accueillir des fid\u00e8les.<\/li>\n\n\n\n<li>La d\u00e9duction pour l\u2019aide financi\u00e8re relative aux frais de scolarit\u00e9 pour la formation de base des adultes, afin de l\u2019harmoniser avec les autres aides fiscales aux \u00e9tudiants, g\u00e9n\u00e9ralement sous forme de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non remboursables, comme le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour frais de scolarit\u00e9 et d\u2019examen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Abolition de certaines mesures fiscales visant les particuliers<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Suite \u00e0 l\u2019examen des d\u00e9penses fiscales annonc\u00e9 dans le budget 2024-2024, le budget 2025-2026 annonce l\u2019abolition de certaines mesures, devenues obsol\u00e8tes ou peu utilis\u00e9es, afin de simplifier le r\u00e9gime fiscal.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Bouclier fiscal<\/strong> (\u00e0 compter du 1er janvier 2026) : Ce cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, visant \u00e0 compenser la r\u00e9duction de certaines aides lors d\u2019une hausse de revenus, sera supprim\u00e9 en raison de sa complexit\u00e9 et de son impact limit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour contributions aux partis politiques municipaux<\/strong> (\u00e0 compter du 1er janvier 2026) : Cette suppression vise \u00e0 uniformiser le traitement fiscal des dons politiques.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>D\u00e9duction pour l\u2019achat d\u2019une rente d\u2019\u00e9talement du revenu pour les artistes<\/strong> (\u00e0 compter du 1er janvier 2026) : Tr\u00e8s peu utilis\u00e9e, avec moins de 10 rentes achet\u00e9es par an.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cong\u00e9 d\u2019imp\u00f4t pour les marins qu\u00e9b\u00e9cois :<\/strong> Aboli imm\u00e9diatement, ce cong\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiait \u00e0 moins de 100 marins par an et \u00e9tait unique au Qu\u00e9bec.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour le m\u00e9c\u00e9nat culturel :<\/strong> Aboli imm\u00e9diatement, mais les dons d\u00e9j\u00e0 engag\u00e9s resteront admissibles. En compensation, le programme M\u00e9c\u00e9nat Placement Culture recevra un financement additionnel de 1 M$ par an.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cong\u00e9s d\u2019imp\u00f4t pour<\/strong> :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Chercheur \u00e9tranger<\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Expert \u00e9tranger<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Sp\u00e9cialiste \u00e9tranger affect\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019un centre financier international<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Sp\u00e9cialiste \u00e9tranger travaillant dans le domaine des services financiers<\/span><\/li>\n\n\n\n<li>Marins affect\u00e9s au transport international de marchandises<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les cong\u00e9s fiscaux seront abolis apr\u00e8s le jour du discours sur le budget, sauf pour ceux d\u00e9j\u00e0 certifi\u00e9s, qui conserveront leur avantage pour le reste de leur p\u00e9riode de cinq ans. En cons\u00e9quence, aucune nouvelle demande de d\u00e9livrance de certificat ne sera accept\u00e9e \u00e0 compter du 26 mars 2025.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-color has-link-color wp-elements-2a710d3580aa549efaa193e2478402df\" style=\"color:#ab0e1e\"><strong>Mesures fiscales relatives aux taxes \u00e0 la consommation<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Uniformisation du taux de la taxe sur les primes d\u2019assurance et celui de la taxe de vente du Qu\u00e9bec<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le budget 2025-2026 pr\u00e9voit la hausse, \u00e0 compter du 1er janvier 2027, du taux de la taxe sur les primes d\u2019assurance de 9 % \u00e0 9,975 %, et ce, afin que celui-ci soit uniformis\u00e9 au taux de la TVQ.<strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Abolition du remboursement de la taxe sur les carburants \u00e0 l\u2019\u00e9gard du biodiesel<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Cette mesure sera abolie apr\u00e8s le jour du discours sur le budget.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-color has-link-color wp-elements-80be07e10d3827731601477ea5e7c5a8\" style=\"color:#ab0e1e\"><strong>Autres mesures fiscales<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Renforcement de la conformit\u00e9 fiscale au regard de biens \u00e9trangers d\u00e9tenus par des Qu\u00e9b\u00e9cois<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le gouvernement qu\u00e9b\u00e9cois introduira des modifications fiscales pour renforcer la conformit\u00e9 concernant les biens \u00e9trangers d\u00e9tenus par des contribuables qu\u00e9b\u00e9cois. \u00c0 partir de 2025, une nouvelle obligation de d\u00e9claration sera impos\u00e9e aux Qu\u00e9b\u00e9cois ayant des biens \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Canada, via un formulaire qu\u00e9b\u00e9cois similaire au formulaire f\u00e9d\u00e9ral T1135. Les biens concern\u00e9s seront essentiellement les m\u00eames que ceux d\u00e9j\u00e0 d\u00e9finis dans la l\u00e9gislation fiscale f\u00e9d\u00e9rale. Toutefois, la d\u00e9claration des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res affili\u00e9es, via le formulaire T1134, n&#8217;est pas incluse dans cette mesure.<\/p>\n\n\n\n<p>Le nouveau formulaire prescrit qu\u00e9b\u00e9cois devra \u00eatre produit au plus tard \u00e0 la m\u00eame date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance de production de la d\u00e9claration de revenus pour l\u2019ann\u00e9e, ou de la d\u00e9claration de renseignements d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 de personne.<\/p>\n\n\n\n<p>De plus, des p\u00e9nalit\u00e9s \u00e9quivalentes \u00e0 celles du r\u00e9gime fiscal f\u00e9d\u00e9ral seront introduites, soit&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Une p\u00e9nalit\u00e9 pour non-production de 500 $ par mois, jusqu\u2019\u00e0 un maximum de 24 mois (soit un plafond de 12 000 $). Ce montant est doubl\u00e9 pour toute entit\u00e9 ayant re\u00e7u une mise en demeure de produire la d\u00e9claration et ne s\u2019y \u00e9tant pas conform\u00e9e dans le d\u00e9lai imparti.<\/li>\n\n\n\n<li>Une p\u00e9nalit\u00e9 suppl\u00e9mentaire pour non-production pendant plus de 24 mois s\u2019\u00e9tablissant \u00e0 5 % du co\u00fbt total des biens \u00e9trangers d\u00e9sign\u00e9s;<\/li>\n\n\n\n<li>Une p\u00e9nalit\u00e9 pour un faux \u00e9nonc\u00e9 ou une omission \u00e9gale au plus \u00e9lev\u00e9 de 24 000 $ ou 5 % du co\u00fbt total des biens \u00e9trangers d\u00e9sign\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Aucune date d&#8217;entr\u00e9e en vigueur n\u2019a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9e pour cette nouvelle obligation.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Harmonisation avec les mesures relatives au gain en capital<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Pour assurer une coh\u00e9rence avec le r\u00e9gime fiscal f\u00e9d\u00e9ral, le Qu\u00e9bec s\u2019aligne sur les changements annonc\u00e9s concernant les gains en capital. \u00c0 compter du 1er janvier 2026, le taux d\u2019inclusion passera de 50 % \u00e0 66,7 % :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>sur la portion des gains exc\u00e9dant 250 000 $ pour les particuliers ;<\/li>\n\n\n\n<li>sur la totalit\u00e9 des gains pour les soci\u00e9t\u00e9s et les fiducies.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Parall\u00e8lement, la r\u00e9duction du taux de d\u00e9duction pour options d\u2019achat d\u2019actions entrera en vigueur \u00e0 la m\u00eame date. Pour plus d\u2019information, visiter notre dernier article sur le <a href=\"https:\/\/previous.ca.andersen.com\/fr\/blog\/report-de-laugmentation-du-taux-dinclusion-des-gains-en-capital-au-1er-janvier-2026\/\">Report de l\u2019augmentation du taux d\u2019inclusion des gains en capital au 1er janvier 2026<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><em>Cependant, il est important de noter que le 21 mars 2025, le Premier ministre du Canada, Mark Carney, a annonc\u00e9 l\u2019intention du gouvernement d\u2019annuler l\u2019augmentation propos\u00e9e du taux d\u2019inclusion des gains en capital.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Mesures relatives au v\u00e9hicule \u00e9lectriques<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p><strong>Relance du programme Roulez vert au 1er avril 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Dans le cadre du budget 2025-2026, le gouvernement du Qu\u00e9bec confirme la r\u00e9ouverture du programme Roulez vert d\u00e8s le 1er avril 2025 pour l\u2019achat de v\u00e9hicules \u00e9lectriques. Les rabais maximums \u00e0 l\u2019acquisition de v\u00e9hicules \u00e9lectriques s\u2019\u00e9tabliront \u00e0 :<\/p>\n\n\n\n<p>V\u00e9hicules neufs (moins de 65 000 $) :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>4 000 $ pour les v\u00e9hicules 100 % \u00e9lectriques ou \u00e0 pile \u00e0 combustible.<\/li>\n\n\n\n<li>2 000 $ pour les hybrides rechargeables.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>V\u00e9hicules d\u2019occasion :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>2 000 $ pour les v\u00e9hicules 100 % \u00e9lectriques.<\/li>\n\n\n\n<li>1 000 $ pour les motocyclettes \u00e9lectriques.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Les rabais seront r\u00e9duits progressivement et cesseront compl\u00e8tement pour les v\u00e9hicules immatricul\u00e9s \u00e0 partir du 1er janvier 2027.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Instauration d\u2019une contribution annuelle pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques et hybrides rechargeables<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La taxe sp\u00e9cifique sur les carburants est la principale source de financement du Fonds des r\u00e9seaux de transport terrestre (FORT).<\/p>\n\n\n\n<p>Actuellement, les automobilistes financent le r\u00e9seau routier et de transport en commun par cette taxe et les droits d&#8217;immatriculation, mais les conducteurs de v\u00e9hicules \u00e9lectriques ou hybrides rechargeables contribuent moins tout en b\u00e9n\u00e9ficiant des m\u00eames services.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c0 partir du 1er janvier 2027, une contribution annuelle de 125 $ pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques et de 62,50 $ pour les hybrides rechargeables sera instaur\u00e9e. Cette mesure, qui s\u2019ajoutera aux droits d\u2019immatriculation, sera index\u00e9e annuellement et devrait g\u00e9n\u00e9rer plus de 150 millions de dollars par an d\u2019ici 2030, destin\u00e9s au FORT.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Fin de la gratuit\u00e9 d\u2019acc\u00e8s aux ponts \u00e0 p\u00e9age et aux traversiers pour les v\u00e9hicules munis d\u2019une plaque d\u2019immatriculation verte<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Le gouvernement annonce qu\u2019il ne prolongera pas la gratuit\u00e9 d\u2019acc\u00e8s aux ponts \u00e0 p\u00e9age et aux traversiers pour les v\u00e9hicules munis d\u2019une plaque d\u2019immatriculation verte au-del\u00e0 du 31 mars 2027. La croissance rapide du nombre de v\u00e9hicules \u00e9lectriques et hybrides rechargeables en circulation au Qu\u00e9bec, constat\u00e9e depuis 2023, d\u00e9montre que cette mesure n\u2019est plus n\u00e9cessaire.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e9tablissement graduel de l\u2019\u00e9quilibre entre l\u2019imp\u00f4t foncier et la taxe sur les services publics (TSP)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le budget 2025-2026 pr\u00e9voit une hausse graduelle des taux de la TSP<a href=\"#_ftn8\" id=\"_ftnref8\">[8]<\/a> \u00e0 partir de 2027, pour atteindre un taux uniforme de 1,5 % en 2035, align\u00e9 sur l\u2019imp\u00f4t foncier municipal le plus bas. Toutefois, les actifs de transport et de distribution d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 conserveront leurs taux actuels afin d\u2019\u00e9viter une hausse des tarifs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>Les municipalit\u00e9s et leurs entit\u00e9s enti\u00e8rement d\u00e9tenues sont exon\u00e9r\u00e9es de la TSP, sauf si elles exploitent un r\u00e9seau avec des partenaires priv\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Le budget 2025-2026 \u00e9largit cette exon\u00e9ration aux communaut\u00e9s autochtones et pr\u00e9voit, d\u00e8s 2025, un remboursement proportionnel de la TSP pour les municipalit\u00e9s et communaut\u00e9s autochtones d\u00e9tenant des parts dans un r\u00e9seau exploit\u00e9 avec des tiers.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Actualisation du droit d\u2019immatriculation additionnel pour les v\u00e9hicules de luxe<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En raison de la hausse des prix des v\u00e9hicules, le gouvernement augmentera le seuil d\u2019assujettissement au droit d\u2019immatriculation additionnel pour les v\u00e9hicules de luxe de 40 000 $ \u00e0 62 500 $. L&#8217;exemption pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques et hybrides rechargeables sera supprim\u00e9e. Ces changements s&#8217;appliqueront aux droits payables apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2026.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e9vision du tarif de consultation du registre foncier<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La consultation du registre foncier est actuellement tarif\u00e9e \u00e0 1 $ par document, un tarif en vigueur depuis 2002. Afin de g\u00e9n\u00e9rer des revenus suppl\u00e9mentaires pour le Fonds d&#8217;information sur le territoire, ce tarif sera augment\u00e9 \u00e0 1,50 $ par document \u00e0 partir du 1er avril 2026. Par la suite, comme c\u2019est le cas pour de nombreux autres tarifs, il sera index\u00e9 en fonction de l&#8217;inflation.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fin de l\u2019indexation du seuil d\u2019admissibilit\u00e9 aux taux r\u00e9duits de la cotisation de l\u2019employeur au Fonds des services de sant\u00e9<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Dans le cadre du budget 2025-2026, le gouvernement annonce la fin de l\u2019indexation du seuil de masse salariale donnant droit aux taux r\u00e9duits de la cotisation de l\u2019employeur au FSS, qui sera maintenu \u00e0 7,8 millions de dollars.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Modifications apport\u00e9es \u00e0 divers param\u00e8tres de Capital r\u00e9gional et coop\u00e9ratif Desjardins<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le Capital r\u00e9gional et coop\u00e9ratif Desjardins (CRCD) a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9 en 2001 afin d&#8217;investir dans des entit\u00e9s qu\u00e9b\u00e9coises admissibles et de soutenir les projets r\u00e9gionaux et ceux du secteur coop\u00e9ratif. Le gouvernement facilite sa mission en accordant un cr\u00e9dit d&#8217;imp\u00f4t non remboursable de 30 % aux particuliers achetant des actions du CRCD, avec un investissement annuel maximal de 5 000 $. Des modifications l\u00e9gislatives seront introduites pour :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00e9tablir un plafond annuel temporaire de capitalisation jusqu\u2019en 2030 ;<\/li>\n\n\n\n<li>instaurer un plafond cumulatif de souscription de 45 000 $ par actionnaire; et<\/li>\n\n\n\n<li>cr\u00e9er une nouvelle cat\u00e9gorie d\u2019actions (actions de cat\u00e9gorie C) avec une p\u00e9riode de d\u00e9tention maximale de 14 ans et un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 25 %.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Pour plus d&#8217;informations, visitez <a href=\"https:\/\/www.finances.gouv.qc.ca\/Budget_et_mise_a_jour\/budget\/documents\/Budget2526_PlanBudgetaire.pdf\">BUDGET 2025-2026 \u2013 POUR UN QU\u00c9BEC FORT<\/a><\/h4>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref1\" id=\"_ftn1\">[1]<\/a> S&#8217;applique aux premiers 500 000 $ de revenu imposable actif des soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es sous contr\u00f4le canadien (SPCC).<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref2\" id=\"_ftn2\">[2]<\/a> La d\u00e9duction pour petite entreprise du Qu\u00e9bec est accord\u00e9e aux entreprises dont les employ\u00e9s ont travaill\u00e9 au moins 5 500 heures r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition. Elle est r\u00e9duite progressivement pour celles comptant entre 5 000 et 5 500 heures r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es et est \u00e9limin\u00e9e si ce seuil descend en dessous de 5 000 heures. Toutefois, certaines soci\u00e9t\u00e9s des secteurs primaire ou manufacturier peuvent ne pas \u00eatre assujetties \u00e0 cette exigence.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref3\" id=\"_ftn3\">[3]<\/a> Le montant du seuil d\u2019exclusion pour un employ\u00e9 correspond au montant personnel de base du r\u00e9gime d\u2019imp\u00f4t des particuliers (ex. : 18 571 $ en 2025) ajust\u00e9 en proportion de son temps consacr\u00e9 \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019activit\u00e9s de R-D et de pr\u00e9commercialisation admissibles<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref4\" id=\"_ftn4\">[4]<\/a> Cette soci\u00e9t\u00e9 ne doit pas \u00eatre membre d&#8217;un groupe associ\u00e9 o\u00f9 l&#8217;un des membres exploite une ressource min\u00e9rale ou un puits de p\u00e9trole ou de gaz.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref5\" id=\"_ftn5\">[5]<\/a> Idem.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref6\" id=\"_ftn6\">[6]<\/a> Ce taux sera applicable jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2029.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref7\" id=\"_ftn7\">[7]<\/a> Idem.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref8\" id=\"_ftn8\">[8]<\/a> Les entreprises qui exploitent un r\u00e9seau d\u2019\u00e9nergie \u00e9lectrique, de gaz ou de t\u00e9l\u00e9communication sont assujetties \u00e0 la taxe sur les services publics (TSP), qui constitue un en-lieu de taxe fonci\u00e8re en s\u2019appliquant aux actifs qui ne sont pas port\u00e9s au r\u00f4le d\u2019\u00e9valuation fonci\u00e8re des municipalit\u00e9s.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aper\u00e7u Le 25 mars 2025, le gouvernement du Qu\u00e9bec a annonc\u00e9 des changements \u00e0 ses lois fiscales provinciales dans son budget 2025-2026 \u00ab Pour un Qu\u00e9bec fort&nbsp;\u00bb. 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